國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》的公告
國家稅務(wù)總局公告2025年第12號
現(xiàn)將《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》予以發(fā)布,自2025年7月1日起施行。
特此公告。
附件:1.納稅繳費(fèi)信用評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方式
2.納稅繳費(fèi)信用評價(jià)信息
3.納稅繳費(fèi)信用參評申請表
4.納稅繳費(fèi)信用復(fù)評(核)申請表
5.納稅繳費(fèi)信用修復(fù)申請表
6.納稅繳費(fèi)信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)
國家稅務(wù)總局
2025年5月16日
納稅繳費(fèi)信用管理辦法
第一章  總則
第一條 為了規(guī)范納稅繳費(fèi)信用管理,促進(jìn)納稅人繳費(fèi)人誠信自律,提高稅法遵從度,推進(jìn)社會信用體系建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則,《優(yōu)化營商環(huán)境條例》,中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》《關(guān)于推進(jìn)社會信用體系建設(shè)高質(zhì)量發(fā)展促進(jìn)形成新發(fā)展格局的意見》《關(guān)于健全社會信用體系的意見》,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱納稅繳費(fèi)信用管理,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人繳費(fèi)人的納稅繳費(fèi)信用信息開展的采集、評價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動。
第三條 本辦法適用于已辦理稅務(wù)信息確認(rèn)、身份信息報(bào)告,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企業(yè)納稅人繳費(fèi)人(以下簡稱經(jīng)營主體)。
個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的其他類型納稅人繳費(fèi)人可自愿申請納入本辦法管理。
第四條 國家稅務(wù)總局主管全國納稅繳費(fèi)信用管理工作。省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)納稅繳費(fèi)信用管理工作的組織和實(shí)施。
第五條 納稅繳費(fèi)信用管理遵循依法依規(guī)、客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級分類、動態(tài)調(diào)整的原則。
第六條 國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)納稅繳費(fèi)信用管理工作的信息化建設(shè),規(guī)范統(tǒng)一納稅繳費(fèi)信用管理。
第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)積極參與社會信用體系建設(shè),與相關(guān)部門建立信用信息共建共享共用機(jī)制,推動納稅繳費(fèi)信用與其他社會信用聯(lián)動管理。
第二章  信用信息采集
第八條 納稅繳費(fèi)信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對經(jīng)營主體納稅繳費(fèi)信用信息的記載和整理。
第九條 納稅繳費(fèi)信用信息包括信用基本信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。
信用基本信息包括經(jīng)營主體的基礎(chǔ)信息和納稅繳費(fèi)信用歷史記錄。
稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅費(fèi)申報(bào)信息、稅費(fèi)款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等經(jīng)營主體經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息;非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅務(wù)檢查信息等經(jīng)營主體不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息。
外部信息包括外部參考信息和外部評價(jià)信息。外部參考信息包括相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄;外部評價(jià)信息是指從相關(guān)部門取得的影響經(jīng)營主體納稅繳費(fèi)信用評價(jià)的指標(biāo)信息。
第十條 納稅繳費(fèi)信用信息采集工作由國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。
第十一條 本辦法第九條第二款、第三款經(jīng)營主體信用基本信息、稅務(wù)內(nèi)部信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集。
本辦法第九條第四款外部信息主要通過稅務(wù)管理系統(tǒng)、國家統(tǒng)一信用信息平臺、部門間數(shù)據(jù)交換等渠道采集。
第三章  評  價(jià)
第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)遵循無記載不評價(jià)、何時(shí)記載何時(shí)評價(jià)的原則,使用經(jīng)營主體的納稅繳費(fèi)信用信息,并按照規(guī)定的評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方式確定納稅繳費(fèi)信用級別。
第十三條 納稅繳費(fèi)信用評價(jià)采取年度評價(jià)指標(biāo)得分和直接判級方式。評價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評價(jià)信息。
年度評價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。經(jīng)營主體經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的,從100分起評;非經(jīng)常性指標(biāo)缺失,經(jīng)常性指標(biāo)中納稅繳費(fèi)信息齊全的,從93分起評,不齊全的,從90分起評。
直接判級適用于首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅費(fèi)事宜的經(jīng)營主體(以下簡稱新設(shè)立經(jīng)營主體)或者有嚴(yán)重失信行為的經(jīng)營主體。
納稅繳費(fèi)信用評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方式見附件1。
第十四條 外部參考信息在納稅繳費(fèi)信用評價(jià)結(jié)果中記錄,與納稅繳費(fèi)信用評價(jià)信息形成聯(lián)動機(jī)制。
第十五條 納稅繳費(fèi)信用評價(jià)周期為一個(gè)公歷年度。距首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅費(fèi)事宜時(shí)間不滿一個(gè)評價(jià)年度的經(jīng)營主體,不參加本期年度評價(jià)。
第十六條 納稅繳費(fèi)信用級別設(shè)A、B、M、C、D五級。A級為年度評價(jià)指標(biāo)得分90分以上的;B級為年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的;M級為新設(shè)立經(jīng)營主體或者年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上但評價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的;C級為年度評價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的;D級為年度評價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者有嚴(yán)重失信行為的。
第十七條 有下列情形之一的經(jīng)營主體,不能評為A級:
(一)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的;
(二)上一評價(jià)年度評價(jià)結(jié)果為D級的;
(三)非正常原因評價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月應(yīng)納稅額為0的;
(四)不能按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,并根據(jù)合法、有效憑證核算,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
第十八條 有下列情形之一的經(jīng)營主體,直接判為D級:
(一)存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票、騙取留抵退稅等稅收違法行為的;
(二)存在逃避繳納稅款、虛開增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票等違法行為被移送公安機(jī)關(guān)或者被公安機(jī)關(guān)直接立案查處的;
(三)偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的;
(四)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論足額繳納稅款、利息、滯納金和罰款的;
(五)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;
(六)違反發(fā)票管理法規(guī),導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的;
(七)提供虛假材料,騙取稅收優(yōu)惠的;
(八)騙取國家出口退稅款,被停止出口退(免)稅資格未到期的;
(九)認(rèn)定為非正常戶或者走逃(失聯(lián))戶的;
(十)由非正常戶或者走逃(失聯(lián))戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶或者走逃(失聯(lián))戶之后注冊登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營的;
(十一)由D級經(jīng)營主體的直接責(zé)任人員在評為D級之后注冊登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營的;
(十二)被確定為重大稅收違法失信主體的;
(十三)存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。
第十九條??經(jīng)營主體有下列情形的,不影響其納稅繳費(fèi)信用評價(jià):
(一)由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力,造成經(jīng)營主體未能及時(shí)履行納稅繳費(fèi)義務(wù)的;
(二)非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅費(fèi)款的;
(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定對經(jīng)營主體不予行政處罰的;
(四)國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅繳費(fèi)信用評價(jià)的情形。
第四章 評價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布
第二十條 納稅繳費(fèi)信用評價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰評價(jià)、誰確定、誰發(fā)布的原則。
第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)原則上每年4月確定上一年度納稅繳費(fèi)信用評價(jià)結(jié)果,并為經(jīng)營主體提供納稅繳費(fèi)信用評價(jià)信息(附件2)的自我查詢服務(wù)。
納稅繳費(fèi)信用評價(jià)結(jié)果生效時(shí)間以實(shí)際發(fā)布日期為準(zhǔn)。
第二十二條 本辦法第三條第二款所列可自愿申請納入納稅繳費(fèi)信用管理的納稅人繳費(fèi)人,可自首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅費(fèi)事宜滿12個(gè)月后填寫《納稅繳費(fèi)信用參評申請表》(附件3),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請參與納稅繳費(fèi)信用評價(jià)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于受理申請的次月依據(jù)其近12個(gè)月的納稅繳費(fèi)信用狀況確定納稅繳費(fèi)信用級別。
納稅人繳費(fèi)人自愿申請納入納稅繳費(fèi)信用管理后,存續(xù)期內(nèi)適用本辦法相關(guān)規(guī)定,以前年度的納稅繳費(fèi)信用級別不再評價(jià)。
第二十三條 經(jīng)營主體有下列情形的,可在規(guī)定期限內(nèi)填寫《納稅繳費(fèi)信用復(fù)評(核)申請表》(附件4)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)評(核):
(一)在年度納稅繳費(fèi)信用評價(jià)結(jié)果確定前,對評價(jià)指標(biāo)扣分或者判級情況有異議的,可在評價(jià)年度次年3月申請復(fù)核,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在評價(jià)結(jié)果確定前完成復(fù)核;
(二)對納稅繳費(fèi)信用評價(jià)結(jié)果有異議的,可在次年年度評價(jià)前申請復(fù)評,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理申請之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)評;
(三)因距首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅費(fèi)事宜時(shí)間不滿一個(gè)評價(jià)年度未參加年度評價(jià)的,可在納入納稅繳費(fèi)信用管理滿12個(gè)月后申請復(fù)評,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體近12個(gè)月的納稅繳費(fèi)信用狀況,確定其納稅繳費(fèi)信用級別,并于受理申請的次月完成復(fù)評。
第二十四條 經(jīng)營主體發(fā)生納稅繳費(fèi)失信行為,符合相應(yīng)納稅繳費(fèi)信用修復(fù)條件的,可按以下方式進(jìn)行修復(fù):
(一)失信行為已記入納稅繳費(fèi)信用評價(jià)結(jié)果的,經(jīng)營主體可在次年年度評價(jià)前填寫《納稅繳費(fèi)信用修復(fù)申請表》(附件5)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請信用修復(fù),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)失信行為糾正情況重新評價(jià)其納稅繳費(fèi)信用級別,并自受理申請之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成修復(fù);
(二)失信行為尚未記入納稅繳費(fèi)信用評價(jià)結(jié)果的,經(jīng)營主體無需提出申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展年度評價(jià)時(shí)根據(jù)失信行為糾正情況統(tǒng)一更新結(jié)果。
經(jīng)營主體應(yīng)對信用修復(fù)申請內(nèi)容的真實(shí)性作出承諾。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營主體虛假承諾的,撤銷相應(yīng)的納稅繳費(fèi)信用修復(fù)結(jié)果,并按照納稅繳費(fèi)信用評價(jià)指標(biāo),對虛假承諾行為予以扣分。
稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國家統(tǒng)一規(guī)定拓展優(yōu)化信用修復(fù)渠道,并根據(jù)納稅繳費(fèi)信用信息采集情況,逐步擴(kuò)大免申請信用修復(fù)范圍。納稅繳費(fèi)信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)見附件6。
信用修復(fù)前已適用的稅費(fèi)政策和管理服務(wù)措施不作追溯調(diào)整。
第二十五條 企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)重整或者和解程序后,該企業(yè)或者其管理人已依法繳納稅費(fèi)款、利息、滯納金、罰款,并糾正相關(guān)納稅繳費(fèi)失信行為的,可以申請按照破產(chǎn)重整企業(yè)適用的修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)開展信用修復(fù)。
申請按照破產(chǎn)重整企業(yè)適用的修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)開展信用修復(fù)的,應(yīng)當(dāng)提供人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或者認(rèn)可的和解協(xié)議。
第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對經(jīng)營主體的納稅繳費(fèi)信用級別實(shí)行動態(tài)調(diào)整。 ????
因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)經(jīng)營主體存在直接判為D級情形的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)將其當(dāng)前納稅繳費(fèi)信用級別調(diào)整為D級。相關(guān)失信行為發(fā)生在以前評價(jià)年度的,應(yīng)同步調(diào)整其相應(yīng)評價(jià)年度的納稅繳費(fèi)信用級別為D級。
因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)經(jīng)營主體在以前評價(jià)年度存在需扣減年度評價(jià)指標(biāo)得分情形,或者生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入情況發(fā)生變化的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不調(diào)整其相應(yīng)年度納稅繳費(fèi)信用評價(jià)結(jié)果和評價(jià)信息。
第二十七條 納稅繳費(fèi)信用評價(jià)狀態(tài)變化時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取適當(dāng)方式,通知、提醒經(jīng)營主體。
第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅繳費(fèi)信用評價(jià)結(jié)果,按分級分類原則,依法有序開放:
(一)主動公開A級名單及相關(guān)信息;
(二)根據(jù)社會信用體系建設(shè)需要,以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定,逐步開放B、M、C、D級名單及相關(guān)信息。
第五章 評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用
第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)、失信懲戒的原則,對不同信用級別的經(jīng)營主體實(shí)施分類服務(wù)和管理。
第三十條 對納稅繳費(fèi)信用評價(jià)為A級的經(jīng)營主體,稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施:
(一)主動向社會公布A級名單;
(二)下一年度起評分提高1分,連續(xù)評為A級的可累積提高,起評分最高不超過100分;
(三)可以一次領(lǐng)取不超過3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量,需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量即時(shí)辦理;其他普通發(fā)票按需領(lǐng)用;符合條件的,可以按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請按需開具全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡稱數(shù)電發(fā)票);
(四)連續(xù)3年評為A級的,除享受以上措施外,還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)iT人員輔導(dǎo)辦理稅費(fèi)事項(xiàng);
(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施,以及結(jié)合實(shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。
第三十一條 對納稅繳費(fèi)信用評價(jià)為B級的經(jīng)營主體,稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅費(fèi)政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評價(jià)狀態(tài)變化趨勢參考本辦法第三十條推出激勵(lì)措施。
第三十二條 對納稅繳費(fèi)信用評價(jià)為M級的經(jīng)營主體,稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅費(fèi)政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。
第三十三條 對納稅繳費(fèi)信用評價(jià)為C級的經(jīng)營主體,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法從嚴(yán)管理,并視信用評價(jià)狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取本辦法第三十四條的管理措施。
第三十四條 對納稅繳費(fèi)信用評價(jià)為D級的經(jīng)營主體,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取下列措施:
(一)對直接責(zé)任人員在經(jīng)營主體被評價(jià)為D級之后注冊登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他經(jīng)營主體直接判為D級;
(二)結(jié)合經(jīng)營主體風(fēng)險(xiǎn)評估情況,限額限量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票,限制數(shù)電發(fā)票額度;普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊領(lǐng)新、嚴(yán)格限量供應(yīng);
(三)列入重點(diǎn)監(jiān)控對象,加強(qiáng)信用監(jiān)管;
(四)除本辦法第十八條第十、十一項(xiàng)外,因直接判級評為D級的,D級評價(jià)保留至第2年,第3年不得評為A級;因年度評價(jià)指標(biāo)得分評為D級的,次年評價(jià)時(shí)加扣11分;
(五)依法依規(guī)將D級評價(jià)結(jié)果提供相關(guān)部門,并結(jié)合實(shí)際情況采取其他嚴(yán)格管理措施。
第六章 附  則
第三十五條 本辦法所稱評價(jià)年度是指公歷年度,即1月1日至12月31日。
第三十六條 本辦法自2025年7月1日起施行?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法(試行)〉的公告》(2014年第40號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方式(試行)〉的公告》(2014年第48號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評和復(fù)評事項(xiàng)的公告》(2015年第46號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(2015年第85號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第9號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2018年第8號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2019年第37號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第15號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價(jià)與修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2021年第31號)同時(shí)廢止。
附件1
納稅繳費(fèi)信用評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方式
| 經(jīng)營主體信用基本信息 | 基礎(chǔ)信息 | 稅務(wù)登記信息:經(jīng)營主體名稱,統(tǒng)一社會信用代碼,注冊地址,經(jīng)營地址…… | 
| 人員信息:法定代表人(姓名+身份證號),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(姓名+身份證號),出納(姓名+身份證號),辦稅員(姓名+身份證號)等從稅收征管、可信身份系統(tǒng)等信息系統(tǒng)采集的涉稅人員身份信息 | 
| 經(jīng)營信息:XX年度經(jīng)營收入合計(jì)XX元,已繳稅費(fèi)款合計(jì)XXX元(其中:增值稅XX元,消費(fèi)稅XX元,……) | 
| 納稅繳費(fèi)信用歷史記錄 | 納稅繳費(fèi)信用記錄(比如:2022年,2023年,……) | 
| 納稅評估、大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查無問題年份(比如:2022年、2023年、……) | 
| 相關(guān)部門信用最高級別(比如:2022年:海關(guān)XX,市場監(jiān)管XX,環(huán)保XX,銀行XX……;2023年:海關(guān)XX,市場監(jiān)管XX,環(huán)保XX,銀行XX……)
 | 
| 相關(guān)部門信用最低級別(比如:2022年:海關(guān)XX,市場監(jiān)管XX,環(huán)保XX,銀行XX……;2023年:海關(guān)XX,市場監(jiān)管XX,環(huán)保XX,銀行XX……)
 | 
| 稅務(wù)內(nèi)部信息 | 經(jīng)常性指標(biāo)信息
 | 一級指標(biāo) | 二級指標(biāo) | 三級指標(biāo) | 扣分(判級)標(biāo)準(zhǔn)
 | 
| 01.稅費(fèi)申報(bào)信息 | 0101.按照規(guī)定申報(bào)納稅繳費(fèi)
 | 010101.未按規(guī)定期限辦理納稅繳費(fèi)申報(bào)(按月計(jì)算) | 5分 | 
| 010102.未按規(guī)定期限代扣代繳(按月計(jì)算) | 5分 | 
| 010103.未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表(按次計(jì)算) | 3分 | 
| 010104.非正常原因評價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月應(yīng)納稅額為0的 | 不予評A | 
| 010105.自經(jīng)營主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日起不足3年的 | 不予評A | 
| 010106.故意隱瞞真實(shí)情況、提供虛假承諾辦理有關(guān)事項(xiàng)的(按次計(jì)算) | 11分 | 
| 010107.企業(yè)法定代表人、合伙企業(yè)自然人合伙人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者或企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未依法辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的 | 5分 | 
| 0103.出口退(免)稅申報(bào)與審核 | 010301.在出口退稅業(yè)務(wù)辦理過程中,被稅務(wù)機(jī)關(guān)函調(diào)后發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形的 | 1分 | 
| 0104.稅收優(yōu)惠資格資料真實(shí)申報(bào)
 | 010401.提供虛假材料,騙取稅收優(yōu)惠的 | 直接判D | 
| 稅務(wù)內(nèi)部信息 | 經(jīng)常性指標(biāo)信息
 | 01.稅費(fèi)申報(bào)信息 | 0105.未按規(guī)定報(bào)送相關(guān)涉稅涉費(fèi)資料
 | 010501.未按規(guī)定時(shí)限報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)制度或財(cái)務(wù)處理辦法;010502.使用計(jì)算機(jī)記賬,未在使用前將會計(jì)電算化系統(tǒng)的會計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的;
 010503.未按規(guī)定報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表的;
 010504.未按規(guī)定提供其他涉稅涉費(fèi)資料的
 (以上按次計(jì)算)
 | 3分 | 
| 010505.未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告開立(變更)賬號的 | 5分 | 
| 010506.提供虛假涉稅涉費(fèi)資料,不如實(shí)反映或拒絕提供涉稅涉費(fèi)資料的 | 11分 | 
| 02.稅費(fèi)款繳納信息 | 0201.欠繳稅費(fèi)款次數(shù) | 020101.未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)繳納稅費(fèi)款(按月計(jì)算) | 5分 | 
| 0202.欠繳稅款金額 | 020201.至評定期末,經(jīng)營主體未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅款、滯納金在5萬元以下的 | 5分 | 
| 020202.至評定期末,經(jīng)營主體未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅款、滯納金在5萬元(含)以上100萬以下的 | 11分 | 
| 020203.至評定期末,經(jīng)營主體未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅款、滯納金在100萬元(含)以上的 | 22分 | 
| 0203.未按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)
 | 020301.已代扣代收稅費(fèi)款,未按規(guī)定解繳的(按月計(jì)算) | 11分 | 
| 020302.未履行扣繳義務(wù),應(yīng)扣未扣,應(yīng)收不收稅費(fèi)款(按次計(jì)算) | 5分 | 
| 0204.核定征收 | 020401.日常管理中因存在稅收違法行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)核定計(jì)算稅款的(按次計(jì)算) | 11分 | 
| 03.發(fā)票與稅控器具信息 | 0301.發(fā)票開具、取得、保管、繳銷、報(bào)告 | 030101.應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票;030102.使用電子器具開具發(fā)票,未按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票數(shù)據(jù)的
 (以上按次計(jì)算)
 | 5分 | 
| 030103.未按規(guī)定開具發(fā)票;030104.紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章;
 030105.未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的;
 030106.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票;
 030107.未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況的;
 030108.違規(guī)跨境或跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放紙質(zhì)空白發(fā)票
 (以上按次計(jì)算)
 | 3分 | 
| 030109.擅自損毀發(fā)票的(按次計(jì)算) | 11分 | 
| 稅務(wù)內(nèi)部信息 | 經(jīng)常性指標(biāo)信息
 | 03.發(fā)票與稅控器具信息 | 0301.發(fā)票開具、取得、保管、繳銷、報(bào)告 | 030110.虛開增值稅專用發(fā)票或非善意接收虛開增值稅專用發(fā)票的;030111.非法代開發(fā)票的;
 030112.私自印制、偽造、變造發(fā)票,非法制造發(fā)票防偽專用品,偽造發(fā)票監(jiān)制章的;
 030113.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的;
 030114.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)模?br />030115.違反發(fā)票管理法規(guī),導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的
 | 直接判D | 
| 030116.虛開增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票或非善意接收虛開其他發(fā)票的 | 11分 | 
| 0302.稅控器具安裝、使用、保管
 | 030201.未按規(guī)定申請辦理增值稅稅控系統(tǒng)變更發(fā)行的 | 3分 | 
| 030202.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置或者損毀或者擅自改動稅控裝置的 | 11分 | 
| 030203.未按規(guī)定保管稅控專用設(shè)備造成遺失的(按次計(jì)算) | 1分 | 
| 04.登記與賬簿信息 | 0401.登記信息 | 040101.未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記或變更稅務(wù)登記的;040102.未按規(guī)定報(bào)告或反饋跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)的
 (以上按次計(jì)算)
 | 3分 | 
| 040103.認(rèn)定為非正常戶的;040104.由非正常戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶之后注冊登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營的
 | 直接判D | 
| 040105.由D級經(jīng)營主體的直接責(zé)任人員被評價(jià)為D級之后注冊登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營的 | 直接判D | 
| 040106.未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理增值稅一般納稅人資格登記的 | 5分 | 
| 040107.未按規(guī)定報(bào)告居民企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息的(按次計(jì)算) | 1分 | 
| 040108.匯總納稅企業(yè)未按規(guī)定提供相關(guān)資料,造成其分支機(jī)構(gòu)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的 | 1分 | 
| 040109.認(rèn)定為走逃(失聯(lián))戶的;040110.由走逃(失聯(lián))戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為走逃(失聯(lián))戶之后注冊登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營的
 | 直接判D | 
| 0402.賬簿與憑證 | 040201.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;040202.賬目混亂、殘缺不全難以查賬或原始憑證不合法、不真實(shí)的
 | 11分 | 
| 040203.不能按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,并根據(jù)合法、有效憑證核算,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的 | 不予評A | 
| 稅務(wù)內(nèi)部信息 | 非經(jīng)常性指標(biāo)信息
 | 05.納稅評估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息 | 0501.納稅評估信息 | 050101.補(bǔ)稅金額不滿1萬元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿1%,已足額補(bǔ)繳稅款、利息、滯納金和罰款的 | 1分 | 
| 050102.補(bǔ)稅金額不滿1萬元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上,已足額補(bǔ)繳稅款、利息、滯納金和罰款的 | 1分+(評價(jià)期應(yīng)補(bǔ)稅款/評價(jià)期應(yīng)納稅款)×10 | 
| 050103.補(bǔ)稅金額1萬元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿1%,已足額補(bǔ)繳稅款、利息、滯納金和罰款的 | 3分 | 
| 050104.補(bǔ)稅金額1萬元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上,已足額補(bǔ)繳稅款、利息、滯納金和罰款的 | 3分+(評價(jià)期應(yīng)補(bǔ)稅款/評價(jià)期應(yīng)納稅款)×10 | 
| 050105.無補(bǔ)稅,行為罰2000元或以下且已繳納(按次計(jì)算) | 1分 | 
| 050106.無補(bǔ)稅,行為罰2000元以上且已繳納(按次計(jì)算) | 3分 | 
| 050107.在規(guī)定期限內(nèi)未足額補(bǔ)繳稅款、利息、滯納金和罰款的 | 直接判D | 
| 050108.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行納稅評估的 | 11分 | 
| 05.納稅評估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息 | 0502.大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)信息
 | 050201同050101 | 1分 | 
| 050202同050102 | 1分+(評價(jià)期應(yīng)補(bǔ)稅款/評價(jià)期應(yīng)納稅款)×10 | 
| 050203同050103 | 3分 | 
| 050204同050104 | 3分+(評價(jià)期應(yīng)補(bǔ)稅款/評價(jià)期應(yīng)納稅款)×10 | 
| 050205同050105 | 1分 | 
| 050206同050106 | 3分 | 
| 050207同050107 | 直接判D | 
| 050208.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的 | 11分 | 
| 0503.反避稅調(diào)查信息 | 050301.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行反避稅調(diào)查或拒絕提供反避稅調(diào)查資料的 | 11分 | 
| 06.稅務(wù)稽查信息 | 0601.涉嫌犯罪 | 060101.存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、騙取留抵退稅等稅收違法行為的;060102.騙取國家出口退稅款,被停止出口退(免)稅資格未到期的;
 060103.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;
 060104.存在逃避繳納稅款、虛開發(fā)票等違法行為被移送公安機(jī)關(guān)或者被公安機(jī)關(guān)直接立案查處的
 | 直接判D | 
| 稅務(wù)內(nèi)部信息 | 非經(jīng)常性指標(biāo)信息
 | 06.稅務(wù)稽查信息 | 0602.涉稅違法被行政處罰
 | 060201.偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的 | 直接判D | 
| 0603.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補(bǔ)繳稅款處理 | 060301同050101 | 1分 | 
| 060302同050102 | 1分+(評價(jià)期應(yīng)補(bǔ)稅款/評價(jià)期應(yīng)納稅款)×10 | 
| 060303同050103 | 3分 | 
| 060304同050104 | 3分+(評價(jià)期應(yīng)補(bǔ)稅款/評價(jià)期應(yīng)納稅款)×10 | 
| 060305同050105 | 1分 | 
| 060306同050106 | 3分 | 
| 060307同050107 | 直接判D | 
| 0604.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法
 | 060401.拒絕、阻止或阻撓稅務(wù)執(zhí)法人員依法依規(guī)開展檢查的 | 11分 | 
| 0605.重大稅收違法失信 | 060501.確定為重大稅收違法失信主體的 | 直接判D | 
| 外部信息 | 外部參考信息
 | 相關(guān)部門評定的社會信用記錄 | 相關(guān)部門信用最高級別(比如:2024年:海關(guān)XX,市場監(jiān)管XX,環(huán)保XX,銀行XX……) | 僅記錄 不扣分 | 
| 相關(guān)部門信用最低級別(比如:2024年:海關(guān)XX,市場監(jiān)管XX,環(huán)保XX,銀行XX……) | 
| 外部評價(jià)信息
 | 銀行 | 銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于經(jīng)營主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù) | 11分 | 
| 市場監(jiān)管 | 已經(jīng)在市場監(jiān)管部門完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記或其他涉稅變更登記的經(jīng)營主體至評價(jià)年度結(jié)束時(shí)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告相關(guān)信息 | 11分 | 
| 房管、土地管理部門 | 欠稅5萬元以上經(jīng)營主體處置其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 | 11分 | 
| 海關(guān) | 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)數(shù)小于增值稅進(jìn)項(xiàng)申請抵扣數(shù) | 11分 | 
| 相關(guān)部門 | 歪曲解讀稅收政策、幫助他人實(shí)施稅收違法行為或存在其他擾亂稅收秩序行為,被稅務(wù)等相關(guān)部門處理處罰的(按次計(jì)算) | 11分 | 
| …… | …… |  | …… | 
附件2
納稅繳費(fèi)信用評價(jià)信息
| 評價(jià)年度 |  | 
| 經(jīng)營主體名稱 |  | 統(tǒng)一社會信用代碼 |  | 
| 法定 代表人 | 姓名 |  | 財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人 | 姓名 |  | 
| 身份證號 |  | 身份證號 |  | 
| 出納 | 姓名 |  | 辦稅員 | 姓名 |  | 
| 身份證號 |  | 身份證號 |  | 
| 注冊地址 |  | 
| 生產(chǎn)經(jīng)營地址 |  | 
| 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) |  | 
| 評價(jià)得分 |  | 
| 年度評價(jià)結(jié)果 |  | 
| 納稅繳費(fèi)信用評價(jià)動態(tài)管理記錄 | 
| 動態(tài)管理類型 | 調(diào)整前結(jié)果 | 調(diào)整后結(jié)果 | 發(fā)布日期 | 
|  |  |  |  | 
|  |  |  |  | 
| 外部參考信息 | 優(yōu)良記錄: | 
| 不良記錄: | 
| 納稅繳費(fèi)信用評價(jià)指標(biāo)記分記錄 | 
| 指標(biāo)代碼 | 指標(biāo)名稱 | 評價(jià)記分 | 
|  |  |  | 
|  |  |  | 
|  |  |  | 
|  |  |  | 
|  |  |  | 
主管稅務(wù)機(jī)關(guān):                                  評價(jià)時(shí)間:      年  月  日
附件3
納稅繳費(fèi)信用參評申請表
| 統(tǒng)一社會信用代碼 |  | 
| 經(jīng)營主體名稱 |  | 
| 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) |  | 
| 經(jīng)辦人 |  | 經(jīng)辦人聯(lián)系電話 |  | 
| 經(jīng)辦人簽章: 法定代表人簽字: 年   月   日 | 經(jīng)營主體印章:          年   月   日 | 
| 以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫 | 
| 受理人: 受理日期:     年   月   日                      主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章 | 
備注:1.稅務(wù)機(jī)關(guān)于受理申請的次月完成評價(jià),并向經(jīng)營主體提供自我查詢服務(wù)。
      2.本表一式兩份,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)營主體各留存一份。
3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章指稅收業(yè)務(wù)專用章。
附件4
納稅繳費(fèi)信用復(fù)評(核)申請表
| 統(tǒng)一社會信用代碼 |  | 
| 經(jīng)營主體名稱 |  | 
| 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) |  | 
| 經(jīng)辦人 |  | 經(jīng)辦人聯(lián)系電話 |  | 
| 申請復(fù)評(核)年度 |  | 年度評價(jià)結(jié)果 | (申請復(fù)核的不填) | 
| 申請?jiān)?/span> | 
| □1.對納稅繳費(fèi)信用評價(jià)得分計(jì)算有疑問 □2.對直接判為D級有疑問 □3.對稅費(fèi)申報(bào)信息評價(jià)指標(biāo)扣分有疑問 □4.對稅費(fèi)繳納信息評價(jià)指標(biāo)扣分有疑問 □5.對發(fā)票與稅控器具信息評價(jià)指標(biāo)扣分有疑問 □6.對登記與賬簿信息評價(jià)指標(biāo)扣分有疑問 □7.對納稅評估、大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息評價(jià)指標(biāo)扣分有疑問 □8.對稅務(wù)稽查信息評價(jià)指標(biāo)扣分有疑問 □9.對外部評價(jià)信息指標(biāo)扣分有疑問 □10.對新設(shè)立經(jīng)營主體復(fù)評,符合納稅繳費(fèi)信用修復(fù)條件的同步開展修復(fù) □11.對未予納稅繳費(fèi)信用評價(jià)有疑問 □12.其他: 
 | 
| 經(jīng)辦人簽章: 年   月   日 | 經(jīng)營主體印章:             年   月   日 | 
| 以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫 | 
| 受理人: 受理日期:     年   月   日                      主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章 | 
備注:1.稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理申請之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)評,并向經(jīng)營主體提供自我查詢服務(wù)。
      2.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理復(fù)核申請后,在開展年度評價(jià)時(shí)核實(shí)調(diào)整,并隨評價(jià)結(jié)果向經(jīng)營主體提供復(fù)核情況的自我查詢服務(wù)。
      3.本表一式兩份,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)營主體各留存一份。
4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章指稅收業(yè)務(wù)專用章。
附件5
納稅繳費(fèi)信用修復(fù)申請表
| 統(tǒng)一社會信用代碼 |  | 經(jīng)營主體名稱 |  | 
| 經(jīng)辦人 |  | 聯(lián)系電話 |  | 
| 評價(jià)年度 |  | 評價(jià)結(jié)果 |  | 
| 具體原因 | 
| □1.已補(bǔ)辦未按法定期限辦理的稅費(fèi)申報(bào)、稅費(fèi)款繳納、資料備案等事項(xiàng) 其中,涉及以下指標(biāo)的,請?zhí)顚懠m正日期及說明: 010502.使用計(jì)算機(jī)記賬,未在使用前將會計(jì)電算化系統(tǒng)的會計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的;糾正日期及說明: 
 □010504.未按規(guī)定(期限)提供其他稅費(fèi)資料的;糾正日期及說明: 
 □020302.未履行扣繳義務(wù),應(yīng)扣未扣,應(yīng)收不收稅費(fèi)款;糾正日期及說明: 
 □040101.未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記或變更稅務(wù)登記的;糾正日期及說明: □040102.未按規(guī)定報(bào)告或反饋跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)的;糾正日期及說明: 
 □2.已足額補(bǔ)繳未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納的稅款、利息、滯納金和罰款 □3.已履行相應(yīng)法律義務(wù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除相關(guān)非正?;蜃咛樱ㄊ?lián))狀態(tài) □4.因提供虛假材料騙取稅收優(yōu)惠、違反發(fā)票管理規(guī)定、涉嫌犯罪或涉稅違法、被確定為重大稅收違法失信主體等被直接判為D級,已糾正相關(guān)失信行為、履行法律責(zé)任或重大稅收違法失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布,且連續(xù)一段時(shí)間沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄 □5.由納稅繳費(fèi)信用D級經(jīng)營主體的直接責(zé)任人員在評價(jià)為D級之后注冊登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營,納稅繳費(fèi)信用關(guān)聯(lián)為D級后,原經(jīng)營主體修復(fù)后納稅繳費(fèi)信用不再為D級,或被關(guān)聯(lián)的經(jīng)營主體連續(xù)6個(gè)月沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄 □6.納稅繳費(fèi)信用保留為D級,已糾正失信行為、履行法律責(zé)任或重大稅收違法失信主體信息已不予公布或停止公布,申請前符合上一年度全部納稅繳費(fèi)信用直接判為D級修復(fù)條件 □7.破產(chǎn)重整企業(yè)已依法繳納稅費(fèi)款、利息、滯納金、罰款,并糾正相關(guān)納稅繳費(fèi)失信行為 | 
| 謹(jǐn)承諾:1.對申請修復(fù)年度納稅繳費(fèi)信用評價(jià)結(jié)果無異議,且已對失信行為進(jìn)行糾正; 2.所填寫的內(nèi)容和提交的相關(guān)材料真實(shí)、有效; 3.違背承諾自愿接受懲戒,并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 | 
| 經(jīng)辦人簽章: 法定代表人簽字: 經(jīng)營主體印章: | 受理人: 受理日期:      年   月   日 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章: | 
備注:1.稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理申請之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成修復(fù),并向經(jīng)營主體提供自我查詢服務(wù)。
2.本表一式兩份,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)營主體各留存一份。
3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章指稅收業(yè)務(wù)專用章。
附件6
納稅繳費(fèi)信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)
| 序號 | 修復(fù)情形 | 指標(biāo) 代碼 | 扣分 分值 | 修復(fù)加分分值 | 
| 3日內(nèi) 糾正 | 3日后30日內(nèi) 糾正 | 30日后90日內(nèi)糾正 | 90日后糾正 | 
| 1 | 未按規(guī)定期限辦理稅費(fèi)申報(bào)※ | 010101 | 5分 | 5分 | 涉及稅費(fèi)款2000元以下的加5分,其他的加4分 | 3分 | 2分 | 
| 2 | 未按規(guī)定期限代扣代繳※ | 010102 | 5分 | 5分 | 涉及稅費(fèi)款2000元以下的加5分,其他的加4分 | 3分 | 2分 | 
| 3 | 未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表※ | 010103 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 | 
| 4 | 企業(yè)法定代表人、合伙企業(yè)自然人合伙人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者或企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未依法辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的※ | 010107 | 5分 | 5分 | 涉及稅費(fèi)款2000元以下的加5分,其他的加4分 | 3分 | 2分 | 
| 5 | 未按規(guī)定時(shí)限報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)制度或財(cái)務(wù)處理辦法※ | 010501 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 | 
| 6 | 使用計(jì)算機(jī)記賬,未在使用前將會計(jì)電算化系統(tǒng)的會計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的※ | 010502 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 | 
| 7 | 未按規(guī)定報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表的※ | 010503 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 | 
| 8 | 未按規(guī)定(期限)提供其他稅費(fèi)資料的※ | 010504 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 | 
| 9 | 未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告開立(變更)賬號的※ | 010505 | 5分 | 5分 | 4分 | 3分 | 2分 | 
| 10 | 未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅費(fèi)款※ | 020101 | 5分 | 5分×本期繳納比例 | 涉及稅費(fèi)款2000元以下的加5分×本期繳納比例,其他的加4分×本期繳納比例 | 3分×本期繳納比例 | 2分×本期繳納比例 | 
| 11 | 至評定期末,經(jīng)營主體未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅款、滯納金在5萬元以下的※ | 020201 | 5分 | 5分×本期繳納比例 | 4分×本期繳納比例 | 3分×本期繳納比例 | 2分×本期繳納比例 | 
| 12 | 至評定期末,經(jīng)營主體未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅款、滯納金在5萬元(含)以上100萬以下的※ | 020202 | 11分 | 11分×本期繳納比例 | 8.8分×本期繳納比例 | 6.6分×本期繳納比例 | 4.4分×本期繳納比例 | 
| 13 | 至評定期末,經(jīng)營主體未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅款、滯納金在100萬元(含)以上的※ | 020203 | 22分 | 22分×本期繳納比例 | 17.6分×本期繳納比例 | 13.2分×本期繳納比例 | 8.8分×本期繳納比例 | 
| 14 | 已代扣代收稅費(fèi)款,未按規(guī)定解繳的※ | 020301 | 11分 | 11分×本期繳納比例 | 涉及稅費(fèi)款2000元以下的加11分×本期繳納比例,其他的加8.8分×本期繳納比例 | 6.6分×本期繳納比例 | 4.4分×本期繳納比例 | 
| 15 | 未履行扣繳義務(wù),應(yīng)扣未扣,應(yīng)收不收稅費(fèi)款※ | 020302 | 5分 | 5分×本期繳納比例 | 涉及稅費(fèi)款2000元以下的加5分×本期繳納比例,其他的加4分×本期繳納比例 | 3分×本期繳納比例 | 2分×本期繳納比例 | 
| 16 | 未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記或變更稅務(wù)登記的※ | 040101 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 | 
| 17 | 未按規(guī)定報(bào)告或反饋跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)的※ | 040102 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 | 
| 18 | 未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理增值稅一般納稅人資格登記的※ | 040106 | 5分 | 5分 | 4分 | 3分 | 2分 | 
| 19 | 未按規(guī)定報(bào)告居民企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息的 | 040107 | 1分 | 1分 | 0.8分 | 0.6分 | 0.4分 | 
| 20 | 匯總納稅企業(yè)未按規(guī)定提供相關(guān)資料,造成其分支機(jī)構(gòu)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的※ | 040108 | 1分 | 1分 | 0.8分 | 0.6分 | 0.4分 | 
| 21 | 銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于經(jīng)營主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù)※ | —— | 11分 | 11分 | 8.8分 | 6.6分 | 4.4分 | 
| 22 | 納稅繳費(fèi)信用扣分的 | —— | —— | 已糾正失信行為、履行法律責(zé)任,且自評價(jià)年度內(nèi)最后一次評價(jià)指標(biāo)扣分發(fā)生后連續(xù)6個(gè)月以上無新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的,連續(xù)無新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的時(shí)間每增加1個(gè)月,修復(fù)分值增加1分,修復(fù)分值上限為年度評價(jià)指標(biāo)扣分分值且最高不超過11分。 | 
| 序號 | 修復(fù)情形 | 指標(biāo)代碼 | 扣分分值 | 修復(fù)標(biāo)準(zhǔn) | 
| 23 | 提供虛假材料,騙取稅收優(yōu)惠的※ | 010401 | 直接判D | 被處不繳或少繳稅款1倍(含)以下罰款或未被罰款,已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任,申請前連續(xù)3個(gè)月沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 被處不繳或少繳稅款1倍至3倍(含)罰款,已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任,申請前連續(xù)6個(gè)月沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 被處不繳或少繳稅款3倍以上罰款,已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任,申請前連續(xù)12個(gè)月沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 24 | 違反發(fā)票管理規(guī)定的※ | 030110至030115 | 直接判D | 被處1萬(含)以下罰款或未被罰款,已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任,申請前連續(xù)3個(gè)月沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 被處1萬至5萬(含)罰款,已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任,申請前連續(xù)6個(gè)月沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 被處5萬以上罰款,已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任,申請前連續(xù)12個(gè)月沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 25 | 認(rèn)定為非正常戶的 | 040103 | 直接判D | 履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 26 | 由非正常戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶之后注冊登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營的 | 040104 | 直接判D | 非正常戶履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 27 | 由納稅繳費(fèi)信用D級經(jīng)營主體的直接責(zé)任人員被評價(jià)為D級之后注冊登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營的 | 040105 | 直接判D | 納稅繳費(fèi)信用D級經(jīng)營主體修復(fù)后納稅繳費(fèi)信用級別不為D級的,稅務(wù)機(jī)關(guān)重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 納稅繳費(fèi)信用D級經(jīng)營主體未申請修復(fù)或修復(fù)后納稅信用級別仍為D級,被關(guān)聯(lián)經(jīng)營主體申請前連續(xù)6個(gè)月沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 28 | 認(rèn)定為走逃(失聯(lián))戶的 | 040109 | 直接判D | 履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除走逃(失聯(lián))戶狀態(tài)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 29 | 由走逃(失聯(lián))戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為走逃(失聯(lián))戶之后注冊登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營的 | 040110 | 直接判D | 走逃(失聯(lián))戶履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除走逃(失聯(lián))戶狀態(tài)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 30 | 在規(guī)定期限內(nèi)未補(bǔ)交或足額補(bǔ)繳稅款、利息、滯納金和罰款的※ | 050107 050207 060307 | 直接判D | 在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日(含)內(nèi)足額補(bǔ)繳的,稅務(wù)機(jī)關(guān)重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿60日至180日(含)內(nèi)足額補(bǔ)繳,申請前連續(xù)6個(gè)月沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿180日后足額補(bǔ)繳,申請前連續(xù)12個(gè)月沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 31 | 涉嫌犯罪或涉稅違法的※ | 060101 060102 060103 060104 | 直接判D | 已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任,申請前連續(xù)12個(gè)月沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 060201 | 直接判D | 偷稅(逃避繳納稅款)金額100萬(含)以下,已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任,申請前連續(xù)6個(gè)月沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 偷稅(逃避繳納稅款)金額100萬以上,已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任,申請前連續(xù)12個(gè)月沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 32 | 確定為重大稅收違法失信主體的※ | 060501 | 直接判D | 重大稅收違法失信主體信息已不予公布或停止公布,申請前連續(xù)12個(gè)月沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
| 33 | 因上一年度納稅信用直接判為D級,本年度納稅信用保留為D級※ | —— | 直接判D | 已糾正納稅繳費(fèi)失信行為、履行法律責(zé)任或重大稅收違法失信主體信息已不予公布或停止公布,申請前符合上一年度全部納稅繳費(fèi)信用直接判為D級修復(fù)條件的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價(jià)納稅繳費(fèi)信用級別,但不得評價(jià)為A級。 | 
備注:
1.3日內(nèi)糾正,即在失信行為發(fā)生后3日內(nèi)(含3日)糾正;3日后30日內(nèi)糾正,即在失信行為發(fā)生后超過3日且在30日內(nèi)(含30日)糾正;30日后90日內(nèi)糾正,即在失信行為發(fā)生后超過30日且在90日內(nèi)(含90日)糾正;90日后糾正,即在失信行為發(fā)生后超過90日糾正。如遇到糾正期限的最后一日是法定休假日的,以法定休假日結(jié)束的次日為期限的最后一日。
2.帶※內(nèi)容,是指符合修復(fù)條件的破產(chǎn)重整企業(yè)或其管理人申請納稅繳費(fèi)信用修復(fù)時(shí),扣分指標(biāo)修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)視同3日內(nèi)糾正,直接判D指標(biāo)修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)不受申請前連續(xù)一段時(shí)間沒有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的條件限制。